80年的年终结算表

石建华 · 发表于 2018-3-1 09:43:29

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80年的年终结算表

80年的12月下旬刚开始，我们的合同预算科长在处长办公室开会，散会后他回到办公室。召集了全科的所有人员开会传达。接着就在会上布置了元旦前的工作大致上的安排。然后说：“还有一项工作。这个工作主要以小石为主，其他同志配合。就是关于80年度五冶基地（四川地区）建设年工程结算。”
　　当时一听到科长这样宣布，我立刻就紧张起来。这一点儿我很清楚。好几千万的投资完成量。要一个人来办这个年度结算，难度是相当大的。科长笑了：“你也太紧张了。我没说只要你一个人完成。而是说由你打主力。其他人员配合。你不是孤立一个人去完成。而是由你牵头，大家来做。当然，最终的分项数据核定结果都在你那里。最后的总结数据也还是在你那里出来。你的责任还是很重的。”
　　科长这么一说，我好像是明白了。这个年终全公司的工程结算，我这儿可是第一次。以我为主体，牵头来做，全科的人员配合。做全公司基地建设年终工程结算表。
　　第一步是收集资料。
　　首先要求各个工程公司按照规定的时间，把各自当年完成的基地建设工程结算报表。报送至我们合同预算科。
　　各个工程公司报送的当年完成基地建设工程结算报表，汇集起来就是六七十页，我先要做的首要任务就是要对他们的数据进行复核。复合完毕的数据，作为我们编制整个公司基地建设年度结算的基础依据。分别保存。审核这些基础数据。需要花费大量的时间。要和工程公司的人，具体核对的过程中经常出麻烦。哪怕只有一个数据错了。都会影响那个工程公司的总表结算数据。
　　要做到数据准确，我首先算过一次，有了一个基本数据。各工程公司就和他们的表格和我的表格相对照。我和工程公司的结算数据都经过核对，形成一致以后。再把这些经过核实的当年已完工作量。在此按建设项目以及单位工程当年完成的预算量，进行汇总平衡后。列入当年基地建设投资预算完成量报表。
　　计划处下达的年度基地建设投资计划
　　各工程公司施工单位报送到计划处的当年投资完成统计报表
　　根据计划处下达的年度基地建设投资计划，把各自当年完成的基地建设工程结算报表中，各个建设项目和具体的单位工程相对应，列出具体的对照表格。在这个表格里列出以下的内容。、
　　第一栏：建设项目的名称。以及下属各有关单位工程的名称。
　　第二栏：建设项目以及所属单位工程的计划总投资额。分为计划投资额和预算核定总金额，两大表现形式。
　　第三栏：建设项目以及所属单位工程的当年完成投资额。分为计划投资额和预算核定金额，两大表现形式。
　　第四栏：建设项目以及所属单位工程需要结转到第二年的未完成投资额。分为计划投资额和预算核定金额，两大表现形式。
　　通常按下面的计算公式编排计划表格
　　计划总投资额—当年已完成投资额=结转到第二年的未完投资额
　　预算核定总额—当年已完成预算额=结转到第二年的未完预算额
　　第二步，就是核对建设项目和单位工程。
　　把计划处下达的年度基地建设投资计划作为依据，和各工程公司报送的基地建设工程结算表进行对照比较，反复核对，凡是未列入年度计划的项目和单位工程的。全部剔除出去。
　　第三，结合每个建设项目中各个单位工程的工程形象进度实际完成情况，对结算表中的所有数据反复核对，检查表内的每一个数据都进行核对，特别是材料价差科目的核对。在各工程公司所报的单位工程结算表，经过数次反复核对无误的基础上，做全公司基地建设年终工程结算汇总表。
　　按照一般常规情况，单位工程的投资完成工作量大致分为直接费、间接费、材料价差、定额管理费和税金等五大部分。
　　直接费包括了人工费、材料费、机械费三部分相加求和得出的。人工费加上材料费再加机械费。它们的总合计数必须等于直接费之和。如果不相等，那就是在手工的计算上出了问题，必须查明，到底是哪里出了问题，必许纠正。
　　间接费包括了：材料等二次及多次必不可少的搬运费，冬雨季以及夜间施工费、施工管理费、临时设施费、劳动保护支出等五项费用预算支出的总合计数。它们的总合计数必须等于五项费用的总和。
　　材料价差是工程材料费的主要补充形式，这部分费用的核定，必须要事先经过我们合同预算科的核定。未经过我们核定的材料价差，不能列入当年的工程结算。
　　还有定额管理费和税金的核对。这主要是事先经过批准的施工图预算中定额管理费及税金的金额数与结算报表中定额管路费及税金的金额数相对照，当年的结算数据不可能大于总的预算所对应的费用项目。
　　当时我们合同预算科还没有配置电脑，在那个时候，我们还没有听说过电脑。所有的数据都是运用计算器和算盘，通过人工来计算的。我们科里的其他人，只能在资料的收集上配合我。在资料的合法性等方面进行核查。具体的数据计算，就只能是我一个人来具体计算了。经过一个星期的艰苦努力，分项数据核对完成。按照建设项目、单位工程的顺序。以及各个工程公司完成的顺序，把表格以及附件资料装订成册。总算是大功告成。
　　我把全公司的基地建设年终工程结算汇总表。在此复查一遍，自以为大功告成，满怀信心的交给科长审阅，科长看了一眼，从我的手里接过钢笔，马上就签字同意了，我又找处长审阅，处长做了几条原则上的指示，我马上根据处长的指示，对这个结算做了必要的文字的数据调整。再请我们合同预算科的各位老师们帮我挑挑毛病。最后一次做完修改。最后交给处长审阅后签字。最后一式几份复写抄报财务处。我认为完全做好之后，就盖上公章转到财务处了。
　　两个小时以后。财务处的李锦纶会计师推开我们合同预算科办公室的房门，直奔我的办公桌前，面目表情相当严肃地对我说：“小石，你做的表里数据还有问题，必须要修改一下。”
　　我认真地请教：“李老师。能告诉我哪儿有问题吗？”
　　会计师说：“你的总金额数与分项合计上数据有误差。要修改。”
　　我接过表格，翻了翻总表和分项合计表，回答：“应该说没有问题。”
　　会计师接着说：“我也知道，你的问题也不是很大，就是在最后小数点后的第二位上总表和分项合计上不一致。究竟是7，还是2。相差0.05元。”
　　我们的科长马上起身，站到我的跟前，面对着对财务处的李会计师说：“上千万元的工程结算，六七十页的表格数据，就差0.05元，这根本算不上什么大不了的事情，你们就自己随便调整一下不就行了吗？”
　　李会计师严肃地说：“我们搞财务的规矩，那怕是一分钱，也是不能差的。谁出的错就必须得由谁来纠正。这里有个责任的划分问题。不能打马虎眼。”
　　我们的科长，这时候转过身来，对着我苦笑了一下，摇着头说：“小石头，这时候，你就别老看着我了，我也是没有办法帮你，还是你自己找找原因，给好好地给改改吧。”
　　没法子，我只得坐了下来，翻开那些一页一页的分项合计表，六十多页里，有着上千个数据，我一个接着一个数据地查。两个小时过去了，问题还是一点线索都没有找到。我实在也是没有办法了。
　　这时候，我们科里的一个会计师赵老师，他很关心地问我，焦急地说：“到底差得到多少？”我苦笑道：“只差0.05元。”
　　赵老师说：“这样，我跟你说一个小窍门。不就是差在最后一位小数吗？你就只检查最后一位小数。把各分项合计中所有数据的最后一个尾数做加法。再检查一下。检查完一个，马上用铅笔打一个钩，以后就不再查它了。”
　　我实在是没招了，在自己没法子的时候，我也只得按赵老师所说的办法来办了。果然查出了原因：各分项与合计数据都没有出现问题。那么就是总表出了问题。我继续查总表，最终查出了出现问题的原因。
　　在定额管理费的最后一行合计上，将0.07手误写成0.02。问题找到了，解决问题的方法就不再成问题了。
　　当然结算总表必须要重新修改了。
　　80年年初，处长到北京冶金工业部出差。回到总公司机关，就在处里召开了一次处务会议。
　　请看下一节《建房与征地争议的处务会议》